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互聯網金融背景下的銀行內部審計風險提示

來源:核心期刊咨詢網位置:經濟管理論文時間:2020-04-25 11:2812

  摘要:隨著社會經濟快速發展,商業銀行所面臨地挑戰不斷提升,其審計風險與管理逐漸受到廣泛關注。因此本文主要針對互聯網金融背景下商業銀行審計面臨的挑戰進行分析,結合審計風險與管理,從商業銀行審計風險與管理形成原因與解決措施方面進行深入探索,更好地管理并防范商業銀行審計風險的發生。

  關鍵詞:互聯網;金融背景;銀行審計;風險提示
 

審計論文發表

  一、銀行審計風險的成因

  (一)缺乏審計風險意識

  商業銀行的本質是經營風險,而風險又是客觀存在,因此在商業銀行大多數運營項目審計工作中都蘊含著一定風險。結合實際需求對審計風險進行管理與控制雖可降低其危害性,但無法完全消除。[1]相關數據分析顯示,較多商業銀行審計人員風險意識不足,進而導致風險不斷傳遞。與此同時,進行審計工作期間,缺乏相匹配的制度保障,致使審計人員防范與管理審計風險時缺少科學依據與措施。而作為第三道防線,被監督力度及頻率有所下降,導致審計人員對審計風險的重視不夠,也為審計風險的擴散提供了條件。

  (二)審計思維與方法缺少科學性

  商業銀行審計思維與方法缺乏科學性與先進性,也是導致審計風險形成的因素之一。當前商業銀行審計工作重心逐漸向全面風險管理轉變,而較多商業銀行在進行內部審計工作過程中,主要是對各種日常業務進行審計,沒有科學分析與研究本行風險控制因素,尤其忽略了合規、風險文化的建設情況,使得商業銀行審計效果不佳,風險揭示不足。與此同時,在信息技術快速發展的作用下,商業銀行運營管理也需要不斷提高信息化程度,但部分審計方法與技術缺少先進性,因此不能滿足商業銀行信息化發展期間各種審計工作需求,使得對于風險因素控制能力較弱,風險預判缺乏精準性,進而導致商業銀行審計工作存在風險。

  (三)審計人員技術水平有待提升

  如今商業銀行不論從業務創新、產品創新還是技術支持、風險管理能力的發展速度都較以往更快,數據可及性也更多,而審計人員雖有豐富的審計工作經驗,但相關知識結構仍然有待完善與優化,難以跟上業務發展的步伐,例如:當商業銀行根據實際需求推出全新產品時,審計人員經常不知道怎樣入手進行工作。同時這些審計人員還主要認為銀行各種業務與財務支出為審計工作基礎與核心,對于銀行新型業務審計工作則不能科學處理,并且在客觀因素影響下商業審計人員知識結構與豐富程度也存在較大差距。現階段,[2]商業銀行部審計人員在審計工作中都有著極為重要的地位與作用,但卻沒有進行較為科學的審計工作培訓,從宏觀上不能良好控制與管理商業銀行審計工作內容,當出現審計風險問題時,自身綜合素質與能力不足,進而使得對于審計風險的控制能力較弱。其中部分審計人員對于知識的更新存在問題,導致實際審計工作與審計理念之間缺少契合度。而且部分審計人員在審計工作期間沒有結合使商業銀行審計標準,經常忽略相應的審計流程與項目,致使商業銀行審計工作記錄缺少完善、科學性與精準性,進一步促進了審計風險的提升。另外,商業銀行審計人員還具有流動性,并且其銜接工作存在一定問題,使得審計人員工作時缺少穩定性,這也使得商業銀行審計風險不斷提升。

  二、互聯網金融背景下完善銀行的內部審計對策

  在互聯網金融發展之前,傳統的銀行內部審計就存在許多問題,其與新出現的問題加在一起對內部審計的質量造成了巨大的影響,因此我們必須結合實際,分析銀行的現有問題,從上文中所提到的幾個具體角度出發,給出以下幾點建議,實行得當,可以對銀行的內部審計工作提供很大的幫助。

  (一)優化交流環境

  人與人之間進行交流的本質就是信息的傳遞與溝通。在金融行業中,要想進行有效的審計就必須提高人與人之間的信息溝通。有了良好的信息溝通,能夠更高效的完成相關的審計工作。縱觀當前我國各大銀行的信息交流,會發現他們使用的信息交流工具仍然停留在傳統層面上,比如電話、郵件等等。這樣的情況下,其實效率是非常低的,也很難全方位的實現信息的共享。針對這樣的問題,電子技術的應用就顯得極為必要。通過電子信息的應用,可以實現信息的共享,更大程度的優化交流的環境。

  (二)建立良好的審計環境

  樹立一個企業的良好環境對于整個企業的發展起到了舉足輕重的作用。在審計過程當中,良好的職業道德環境是一個很重要的影響因素。如果一個進行審計的審計人員沒有良好的職業道德,那么企業的內控相對其而言就是擺設。良好的審計的環境,能夠促進企業的和諧與安定,同時也可以加強企業員工的信任感。在一個審計團隊當中,每個成員相互信任是非常重要的。審計工作中有非常多的工作是通過分工來達成的,若是審計隊員之間不能夠相互信任,而是采取相互質疑的態度,極大可能會造成審計工作的失敗。因此,建議良好的審計環境是一個非常重要的方面,這樣才能在員工之間形成一個和諧的企業文化,進而促進整個企業的發展。

  (三)規范以風險導向的審計流程

  審計人員在進行審計工作的過程中,最重要的是搞清楚其審計的重心。作為對銀行的審計,其重點無疑就是戰略風險與經營風險的測評。在審計時,要對銀行的戰略以及經營風險進行全面的評估。由于銀行每天的交易量都非常巨大,這就要求審計人員的監控是全方位、不定時的。及時的發現銀行運行過程中存在的風險是審計的目的之一。不僅如此,審計人員還要能夠透過現象看本質,要從銀行每天的運行當中看出隱含的風險并加以應對。同時,審計人員還應當采取詢證、檢查等方式來檢查銀行的各項業務以保證其審計的準確定。只有通過以上的方法才能最大限度的保證審計的正確程度,并幫助銀行規避相關的風險。

  三、結束語

  商業銀行發展至今天,由于互聯網技術的不斷發展和普遍應用,帶來的去中心化、金融脫媒、金融創新以及互聯網金融的發展對以商業銀行為代表的傳統金融行業造成沖擊和挑戰,但是與此同時也促進了商業銀行積極轉型。互聯網宏觀上改變了商業銀行所處的金融生態,微觀上推動商業銀行的業務進化,這也分別對商業銀行審計的宏觀總體要求和具體微觀業務豐富革新提出新的要求。

  參考文獻:

  [1]王信平,程德元.農村商業銀行內部審計轉型--基于互聯網金融環境下的價值創造視角[J].重慶科技學院學報(社會科學版),2018(03).

  [2]雷智軍.互聯網金融時代下完善國有商業銀行內部審計的思考[J].中國商論,2016(01).

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